Индивидуальные учебные работы для студентов


Дипломные работы и по бухгалтерскому учету аудит подотчетных лиц

Гражданский кодекс РФ Часть первая от 30. Налоговый кодекс РФ Часть первая от 31.

Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами

Налоговый кодекс РФ Часть вторая от 05. Трудовой кодекс РФ от 30. Федеральный закон от 06. Федеральный закон от 30. Об утверждении федеральных правил стандартов аудиторской деятельности: Постановление Правительства РФ от 23. Положение об особенностях направления работников в служебные командировки: Постановление Правительства РФ от 13.

Приказ Минфина РФ от 06. Об Показать все утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31. Приказ Минфина РФ от 19. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 22. Приказ Минфина РФ от 6. Дипломные работы и по бухгалтерскому учету аудит подотчетных лиц Банка России от 11. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской федерации: Советом директоров Банка России 19.

Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата РФ от 18.

О документальном подтверждении командировочных расходов командировочное удостоверение: Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2014 год. Экономистъ, 2012 - 194с. Сотников - 3-е изд. Бератор-Паблишинг, 2014 - 68с. Давать ли деньги под отчет? Учебник - 4-е изд. Готовимся к аудиторской проверке. Авансовый отчет визируется руководителем организации, и бухгалтерия списывает подотчетные суммы с подотчетного лица. Сотрудник должен оформить в течение 3 дней после возвращения из командировки авансовый отчет и отчет о выполненной работе в командировке.

Чаще всего работники, направленные в командировку, живут в гостиницах и расходы на проживание подтверждают документами, оформленными в гостинице. Если гостиница при приеме наличных денежных средств применяет ККМ, в этом случае расходы подтверждаются актом оказанных услуг, счетом-фактурой и фискальным ч Показать все еком с квитанцией к приходному кассовому ордеру. Номер приходного кассового ордера должен быть указан в счете-фактуре.

Если гостиница не использует ККМ, то выписываются бланки строгой отчетности. В бланках строгой отчетности должны быть следующие реквизиты: Бланк строгой отчетности может быть документа напечатан в типографии или с применением компьютера.

Все дипломные работы и по бухгалтерскому учету аудит подотчетных лиц должны быть оформлены на имя получателя услуг. Аналогично оформляются и расчеты за услуги связи, которыми пользовался работник в гостинице. Наличная оплата за легковое такси подтверждаются чеком ККМ или бланком строгой отчетности, в котором должны быть указаны: Например, в апреле 2015г.

В качестве оправдательных документов послужили электронные билеты, стоимость которых включала страховой тариф и постельные принадлежности.

В качестве электронных билетов были распечатаны контрольные купоны электронного проездного документа, являющиеся документами строгой отчетности.

Вся стоимость билетов была учтена как для целей бухгалтерского, так и налогового учета. При проверке командировочных расходов главный бухгалтер обязательно сверяла даты, указанные в билетах с датами, проставленными в командировочном удостоверении.

Расхождений выявлено не. Расходы на проживание в гостинице в период командировки принимались в сумме фактической оплаты на основании квитанций или счетов и чеков ККМ. По командировке в г. Москва в дипломные работы и по бухгалтерскому учету аудит подотчетных лиц 2016г.

Соответственно, в этом случае других документов оплаты не.

  • Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий План счетов бухгалтерского учета;
  • Рентабельность заемного капитала в этот период, напротив, снижается, что является негативным фактором, указывающим на неэффективную работу организации с привлеченными заемными средствами;
  • Инструкция Центробанка РФ от 04;
  • Контроль за движением денежных средств, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий.

Следует отметить, что такой порядок действовал до 2015г. Фактический срок командировки теперь определяется по проездным документам. Если работник к месту командирования и обратно добирался на личном транспорте, то фактический срок командировки определяется на основании документов, подтверждающих использование личного транспорта для проезда к месту командирования и обратно путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.

  • Для определения уровня системы внутреннего контроля расчетов с подотчетными лицами бухгалтерской службе организации было предложено ответить на вопросы из Вопросника, являющегося рабочим документом аудитора;
  • Учитывая тот факт, что на предприятии расчеты с подотчетными лицами выстроены в соответствии с действующим законодательством, длительность одного оборота составляет 0,09 дня, коэффициент оборачиваемости составляет 3915,6 оборотов, были предложены общие мероприятия, направленные на снижение задолженности, и, соответственно, ускорение оборачиваемости;
  • Указанные цели и задачи определили логику изложения материала и структуру работы, состоящую из трех глав;
  • К функциям бухгалтера по расчетам с подотчетными лицами относятся:

Также сотрудник с 2015г. В Служебном задании руководителем ставятся основные вопросы и проблемы, даются конкретные поручения, которые должен решить и выполнить сотрудник в ходе служебной командировки, дать конкретные поручения по основным вопросам. Например, если работник отправляется в командировку с целью проведения переговоров с потенциальными партнерами, то в Служебном задании: Дипломные работы и по бухгалтерскому учету аудит подотчетных лиц работник направляется в командировку с целью посещения выставки, то должны быть указаны основные стенды, которые он должен посетить и организации-участники выставки, с представителями которых работник должен встретиться.

По окончании командировки работник делает в Служебном задании о выполнении невыполнении поручения. Главный бухгалтер оформляет Приказ о направлении работника в командировку на основании служебного задания, завизированного директором. При оформлении приказа заполняются следующие реквизиты: На документе ставится подпись работника и директора. На основании приказа главный бухгалтер оформляет командировочное удостоверение. Командировочное удостоверение выписывается в одном экземпляре, подписывается директором и выдается сотруднику на руки.

На основании Командировочного удостоверения подтверждается фактическая продолжительность командировки. Обязательные реквизиты командировочного удостоверения: Во всех отметках о прибытии-выбытии проставляются даты, отметки заверяются подписью должностных лиц и печатью. В течение трех дней после возвращения из командировки сотрудник составляет авансовый отчет, к которому прикладывает первичные документы, подтверждающие командировочные расходы, Командировочное удостоверение и Служебное задание.

В качестве первичных документов, подтверждающие командировочные расходы применяются: Дипломные работы и по бухгалтерскому учету аудит подотчетных лиц бухгалтер проверяет правильность оформления авансового отчета, наличие всех подтверждающих документов и правильность отраженных в авансовом отчете сумм, заносит все документы в информационную базу и распечатывает сформированный авансовый отчет.

После утверждения директором авансовый отчет проводится в бухгалтерском учете. Таким образом, подтверждением расходов, произведенных подотчетными лицами, служат, как правило, унифицированные формы первичных учетных документов. В исследуемой организации были выявлены случаи выдачи денежных средств под отчет без производственной необходимости.

Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами на примере ОАО «Газпромнефтехим Салават»

На выданные под отчет суммы счет 71 дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Корреспонденция счетов по учету расчетов с подотчетными лицами представлена в таблице ниже.

  • Быстро- и медленнореализуемых активов, напротив, достаточно у организации;
  • Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" предназначен для обобщения информации о состоянии долгосрочных на срок более 12 месяцев кредитов и займов, полученных организацией [25, с;
  • Начисленные, но не выплаченные в установленный срок из-за неявки получателей суммы отражаются по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты по депонированным суммам".

Выдана работнику с расчетного счета подотчетная сумма715130 000,002. Оприходованы приобретенные подотчетными лицами материалы10715 000,003. Отражена сумма НДС за приобретенные подотчетными лицами материалы1971585,364. Расходы подотчетного лица включены в затраты основного производства20717000,005.

Расходы подотчетного лица включены в общепроизводственные расходы25714 500,006. Расходы подотчетного лица включены в общехозяйственные расходы26715 100,007. Расходы подотчетного лица включены в расходы, связанные с продажей товаров готовой продукцией 4471369,928. Возвращены на расчетный счет неиспользованные денежные средства, выданные подотчетному лицу51716 974,509.

Погашена задолженность перед поставщиками организации607110 985,3010. Невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты работника70712 932,8211. Погашение задолженности перед кредиторами организации76716 538,5612. Отражены расходы по возврату железнодорожных билетов91713 110,00Пример 1. Возникла задолженность подотчетного лица перед предприятием в сумме 400 рублей. Неизрасходованную сумму Павлов А.

Ефремов был отправлен на служебное задание. Ефремову были выданы деньги на покупку ГСМ в сумме 620 руб. По окончании рабочего дня сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, из которого следует, что он приобрел 20 л бензина марки АИ-92 на общую сумму 620 руб.

Согласно учетной политике для целей бухучета предприятие списывает материалы по средней стоимости, а путевые листы составляет на один месяц. По данным путевого листа: В конце апреля бухгалтер рассчитал среднюю стоимость 1 л топлива, и она оказалась равна его покупной стоимости - 31 руб.

Тогда фактически израсходованная сумма денег на топливо составит 1271 руб. Проводка на списание бензина будет такая: За работником, направленным в служебную командировку, сохраняются средний заработок и место работы.

Средний заработок дипломные работы и по бухгалтерскому учету аудит подотчетных лиц период нахождения работника в командировке, за дипломные работы и по бухгалтерскому учету аудит подотчетных лиц нахождения в пути, за время вынужденной остановки в пути сохраняется за все дни работы по графику.

VK
OK
MR
GP